Is beleggen in durfkapitaal nog wel aantrekkelijk?
Wie een startende ondernemer financieel steunt met een lening, kan rekenen op een aantal aantrekkelijke fiscale faciliteiten. Het kabinet legt de faciliteiten voor beleggingen in durfkapitaal echter steeds meer aan banden.
Onder durfkapitaal wordt verstaan:
- Geregistreerde achtergestelde leningen aan startende ondernemers (directe beleggingen);
- Leningen aan en beleggingen in erkende participatiemaatschappijen (indirecte beleggingen);
- Beleggingen in erkende cultuurfondsen.
Vrijstelling in box 3
Durfkapitaal is dus geld dat u uitleent aan een startende ondernemer of belegt in bepaalde participatiemaatschappijen of cultuurfondsen. Onder voorwaarden kunt u hiervoor een vrijstelling krijgen in box 3. De vrijstelling bedraagt maximaal € 55.476. Heeft u het hele jaar dezelfde fiscale partner, dan geldt een gezamenlijke vrijstelling van € 110.952.
Heffingskorting aan banden
Voor de achtergestelde lening aan een startende ondernemer en voor culturele beleggingen gold in 2010 nog een extra heffingskorting van 1,3% van het bedrag dat is vrijgesteld in box 3. Deze korting wordt de komende jaren afgebouwd. In 2011 was de korting 1% om vervolgens stapsgewijs op nul uit te komen met ingang van 2014.
Verlies niet meer aftrekbaar
Ook de persoonsgebonden aftrekpost voor een verlies op de achtergestelde lening aan een startende ondernemer is komen te vervallen. Een verlies is dus niet meer aftrekbaar. Er geldt een uitzondering voor leningen die vóór 1 januari 2011 zijn verstrekt. Deze verliezen blijven wel aftrekbaar.
Wel of geen durfkapitaal
Startende ondernemers zijn blij met een extra steuntje in de rug. Zeker als zij geen krediet kunnen krijgen van de bank. Voor u als gelduitlener zijn er nog steeds fiscale voordelen te behalen, maar deze worden wel minder.
Let op!
Een durfkapitaallening moet dienen ter financiering van het verplichte ondernemingsvermogen van de beginnende ondernemer. U mag de lening niet financieren met geleend geld. Daarnaast moet u samen met de ondernemer een leenovereenkomst opstellen waarin onder meer staat dat het gaat om een achtergestelde lening en een lening in durfkapitaal. Het minimaal uit te lenen bedrag is € 2.269 en u mag geen (ondernemings)partner van de starter zijn. Een andere voorwaarde is dat u de leenovereenkomst binnen vier weken laat registreren bij de Belastingdienst.
